상속세 계산 방법 2026 — 공제항목·세율·절세 전략 완벽 정리
- 일괄공제: 5억 원 (기초공제 2억 + 인적공제 합산과 비교해 선택)
- 배우자 공제: 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원
- 세율: 과세표준 구간별 10%~50%
- 신고기한: 사망일 속한 달 말일부터 6개월 이내
- 사전 증여: 사망 전 10년 이내 증여액은 상속세 합산 과세
1. 상속세란? 기본 개념
상속세는 사람이 사망했을 때 남긴 재산(상속재산)을 상속인이 물려받으면서 납부하는 세금입니다. 증여세가 살아있는 동안 재산을 이전할 때 발생하는 것과 달리, 상속세는 사망이라는 사건을 계기로 발생합니다.
우리나라 상속세 최고세율은 50%로 OECD 국가 중 최고 수준입니다. 부동산 가격 상승으로 인해 과거에는 부유층만의 문제였던 상속세가 이제는 수도권 아파트 한 채만 있어도 상속세 과세 대상이 될 수 있어 중산층에게도 중요한 이슈가 됐습니다.
그러나 다양한 공제 항목을 잘 활용하면 실제 납부세액을 크게 줄일 수 있습니다. 특히 배우자 공제(최대 30억 원)와 일괄공제(5억 원)를 활용하면 중간 규모의 재산은 세금 없이 상속이 가능한 경우도 많습니다.
2. 2026년 상속세 공제항목 총정리
상속세의 핵심은 공제를 얼마나 받느냐입니다. 아래 공제항목을 꼼꼼히 챙겨야 합니다.
| 공제 종류 | 공제 금액 | 조건 |
|---|---|---|
| 기초공제 | 2억 원 | 모든 상속에 기본 적용 |
| 일괄공제 | 5억 원 | 기초공제+인적공제 합산보다 유리 시 선택 |
| 배우자 상속공제 | 최소 5억~최대 30억 원 | 배우자 실제 상속액과 법정상속분 중 작은 금액 |
| 자녀 인적공제 | 1인당 5,000만 원 | 성년 자녀 기준 |
| 미성년자 공제 | 1인당 1,000만 원 × 19세까지 잔여연수 | 만 19세 미만 상속인 |
| 금융재산 공제 | 금융재산의 20% (최대 2억 원) | 예금·주식 등 금융재산 |
| 동거주택 상속공제 | 주택가액의 최대 80% (6억 원 한도) | 10년 이상 동거 + 무주택 상속인 |
| 가업상속 공제 | 최대 600억 원 | 중소·중견기업 요건 충족 시 |
| 장례비용 공제 | 최대 1,500만 원 | 영수증 없어도 500만 원 기본 공제 |
3. 상속세율 및 계산 구조
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | — |
| 1억 원 ~ 5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 ~ 10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 ~ 30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
상속세율은 증여세율과 동일한 구조입니다. 단, 상속세는 상속재산 전체에 대해 과세한 뒤 상속인별로 납부세액을 안분하는 방식이고, 증여세는 수증자별로 각각 과세한다는 점이 다릅니다. 또한 최대주주·지배주주의 주식은 20% 할증 평가됩니다.
4. 상속세 계산 예시
실제 사례로 상속세 계산을 해봅니다.
5. 상속세 신고방법 단계별 안내
상속세는 사망일이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 납부세액이 크면 분납 또는 연부연납(최대 10년 분할 납부)도 가능합니다.
부동산(등기부등본), 금융재산(잔액증명서), 차량, 유가증권 등 모든 재산을 목록화합니다. 사망일 기준 평가액으로 산정합니다.
사망 전 10년 이내(상속인 외 5년 이내) 증여한 금액을 상속재산에 합산합니다. 홈택스에서 증여 신고 이력을 조회하세요.
일괄공제, 배우자공제 등을 적용해 과세표준을 계산합니다. 복잡한 경우 세무사 도움을 받는 것이 유리합니다.
홈택스(hometax.go.kr) → [세금신고] → [상속세 신고]로 접수합니다. 납부세액이 2,000만 원 초과 시 분납, 1,000만 원 초과 시 연부연납(최대 10년) 신청이 가능합니다.
6. 절세 전략 — 합법적으로 줄이는 방법
사망 10년 전 증여는 상속세 합산에서 제외됩니다. 자녀·손자녀에게 10년 단위로 공제한도 내에서 증여를 반복하면 상속재산 자체를 줄일 수 있습니다.
배우자에게 재산을 많이 상속할수록 배우자 공제가 커집니다. 단, 배우자 사망 시 다시 자녀에게 상속되면서 2차 상속세가 발생하므로, 배우자에게 몰아주는 것이 항상 유리하지는 않습니다. 1차·2차 상속 합산 절세 시뮬레이션이 필요합니다.
부모님과 10년 이상 함께 거주하고, 무주택 상속인이 주택을 상속받으면 주택가액의 최대 80%(6억 원 한도)를 공제받습니다. 미리 전입신고를 맞추고 무주택 요건을 유지하는 것이 중요합니다.
7. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 상속을 포기하면 상속세도 안 내도 되나요?
상속 포기 시 해당 상속인은 상속재산도, 상속세도 부담하지 않습니다. 단, 빚도 없고 재산도 없는 경우에만 포기가 유리합니다. 재산이 부채보다 많다면 한정승인(재산 범위 내에서만 빚 상환)을 검토하세요.
Q. 상속세를 현금이 없어서 못 낼 경우 어떻게 하나요?
납부세액이 2,000만 원을 초과하면 연부연납(최대 10년 분할 납부)을 신청할 수 있습니다. 또는 부동산·유가증권으로 현물 납부(물납)도 가능합니다. 6개월 이내에 연부연납 신청을 함께 해야 합니다.
Q. 부동산을 상속받으면 취득세도 내나요?
네, 상속으로 부동산을 취득하면 취득세(2.8%)를 별도로 납부해야 합니다. 상속세와 취득세는 별개의 세금입니다. 상속 등기는 상속세 신고 전에도 가능하지만, 상속세 납부 후 등기를 진행하는 경우가 많습니다.
Q. 상속세 조사는 어떻게 진행되나요?
상속세 신고 후 국세청은 재산 누락, 사전 증여 누락, 평가액 적정성 등을 조사합니다. 고액 상속의 경우 금융 거래 내역까지 확인합니다. 신고 내용이 성실하고 자료가 충분하면 별도 조사 없이 종결되는 경우가 많습니다.
Q. 해외 재산도 상속세 대상인가요?
피상속인(사망자)이 거주자(국내 거주)라면 국내외 모든 재산이 상속세 과세 대상입니다. 해외에서 이미 납부한 상속세는 외국납부세액공제로 이중과세를 방지할 수 있습니다.
8. 신고 전 체크리스트
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